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賣家出口退稅詳解分錄處理辦法 | 2024年6月5日發(fā)布

  出口退稅的分錄處理通常包括以下幾個步驟:

  1:貨物出口并確認(rèn)收入時,應(yīng)進行如下分錄:借:應(yīng)收賬款;貸:主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。

  2:計算免抵退稅不予免征和抵扣稅額時,應(yīng)進行如下分錄:借:主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本;貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。

  3:月末計算當(dāng)期應(yīng)退稅額時,應(yīng)進行如下分錄:借:其他應(yīng)收款-出口退稅;貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅。

  4:月末計算免抵稅額時,應(yīng)進行如下分錄:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額;貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅。

  5:收到退稅款時,應(yīng)進行如下分錄:借:銀行存款;貸:其他應(yīng)收款-出口退稅。

  以上分錄依據(jù)的是一般情況下的會計處理方式,實際處理時還需根據(jù)具體情況和相關(guān)稅法規(guī)定進行調(diào)整。


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