歐盟增值稅規則的變更
2021-04-01 飛時達快遞更新 歐盟增值稅規則的變更歐盟正在對其增值稅規則進行一些重要修改，將于 2021 年 7 月 1 日起生效
這些變化將影響哪些企業？
所有企業都會受到影響，但這些變化將主要影響歐盟以外的企業對消費者的電子商務模式（B2C）的銷售和在線市場 ，以及銷售產品給歐盟客戶的歐盟企業。*
這些變化能簡化程序、減少行政工作。對您在歐盟開展業務的方式產生更廣泛的影響。
三項重大變更：
一、取消低于 22 歐元商品免征進口增值稅的規定
二、推出進口一站式服務方案（IOSS: IMPORT ONE-STOP-SHOP）
三、部分電商平臺將代收增值稅
英鎊圖標
英國在退出歐盟后，已于 2021 年 1 月對其增值稅規則進行了修改。如需了解這些變更的更多信息，請下載我們的概述指南。
一、取消低于 22 歐元商品免征進口增值稅的規定
這意味著什么？
自2021年7月1日起，所有進口至歐盟的商品都將被征收增值稅，無論其價值如何。對于150歐元或以下的貨物，可以在銷售時使用新的進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop）收取增值稅；也可以由海關申報人（例如聯邦快遞）從最終客戶那里收取增值稅。
它會對我的業務有何影響？
如果您的企業在歐盟以外國家/地區，則將無法再向歐盟消費者出口免稅的價值22歐元以下的貨物。
想法圖標
在實踐中如何運作？
案例
中國的一家在線電商企業向一位歐盟消費者出售了價值10歐元的一雙襪子。
在 2021 年 7 月 1 日之前
由于貨物總價值少于22歐元，因此可以將貨物免稅進口到歐盟。
在 2021 年 7 月 1 日之后
無論價值多少，所有貨物都將征收增值稅。增值稅將按照買方居住國家/地區設定的稅率收取。
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二、推出進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop）
這意味著什么？
針對150歐元及以下的電子商務貨物，歐盟推出了一個可供選擇的進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop）清關貨物。這將允許賣家或電商平臺在銷售時收取增值稅，并直接將收取的增值稅匯款給相關機構。這可以簡化流程，對消費者來說更透明，并有助于確保高效的海關程序。
如果不使用 IOSS 方案，聯邦快遞將在派送之前向客戶收取增值稅并支付給當局。
它會對我的業務有何影響？
要注冊進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），賣家必須在歐盟成員國內注冊（如果已在歐盟建立），如果沒有，則指定中間方代表他們注冊并申報增值稅。之后他們需要向海關報關人 (fedex) 提供其 IOSS 注冊號碼。
增值稅將通過月度納稅申報表提交給指定歐盟成員國的稅務機關，然后由其將增值稅申報單和付款轉交至相應的國家/地區。因此，企業將無需在他們銷售產品的每個歐盟國家注冊增值稅。
想法圖標
在實踐中如何運作？
案例
一家美國電子商務企業向歐盟五個國家/地區的客戶銷售價值不到150歐元的電子產品。
在 2021 年 7 月 1 日之前
美國電子商務企業必須在每個歐盟國家/地區注冊并繳納增值稅。
在 2021 年 7 月 1 日之后
美國電子商務企業可以選擇關閉其國外增值稅注冊號并在一個國家/地區注冊進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），并在供貨時向其收取增值稅。或者，業務可以像現在一樣繼續進行，但客戶需要支付進口增值稅。
信息圖標
如需注冊進口一站式服務（IOSS: Import One-Stop-Shop），企業應從 2021 年 4 月 1 日起在一個歐盟成員國的 IOSS 門戶網站上注冊。尚未在歐盟設立的企業通常需要指定一個在歐盟設立的中介機構來履行增值稅義務。
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三、部分電商平臺將代收增值稅
這意味著什么？
例如，歐盟增值稅新規則范圍內的交易平臺可以是促進銷售交易的網絡平臺。這些交易平臺讓賣家能夠直接向客戶銷售商品。
如果部分交易平臺注冊進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），則有責任收取、報告和匯出最終用戶應繳的增值稅，而不是賣方的責任。該計劃將適用于交易金額不超過150歐元的賣家。
它會對我的業務有何影響？
如果交易平臺選擇了進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），則使用在線交易平臺的企業必須使用在線交易平臺的 IOSS，并將 IOSS 號碼提供給負責將您的進口貨物送至歐盟進行海關申報的一方（例如聯邦快遞）。
使用不同交易平臺或電子平臺銷售商品的企業應保留清晰的憑證，以證明每種商品進行的銷售。他們還應該向海關申報人提供每次銷售的相應 IOSS 識別號。
想法圖標
在實踐中如何運作？
案例
一家中國電子商務公司通過合格的在線交易平臺并選擇進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），向一位歐盟客戶出售了90歐元的花瓶。
在 2021 年 7 月 1 日之前
從賣方購買花瓶的客戶有責任在進口時支付其購買商品所需要支付的增值稅。
在 2021 年 7 月 1 日之后
花瓶的銷售交易平臺使用 IOSS，并在銷售時負責向客戶收取了增值稅，以確保將其付款給相關當局。
信息圖標
有關使用 IOSS 和歐盟增值稅規則的其他重要變化的更多詳細信息，請訪問 歐盟出版物辦公室。
*歐盟國家為：奧地利、比利時、保加利亞、克羅地亞、塞浦路斯、捷克共和國、丹麥、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、希臘、匈牙利、愛爾蘭、意大利、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬耳他、荷蘭、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、斯洛伐克、斯洛文尼亞、西班牙、瑞典。
請注意，根據歐盟-英國聯合議定書的條款，北愛爾蘭仍將屬于歐盟貨物增值稅區。這意味著這些新規定也將適用于從世界其他國家/地區進口到北愛爾蘭的貨物。
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